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2017年CFP考试税务筹划模拟试题

2017-01-03 14:05:25   来源:华金培训   作者:Ivan
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  1. 根据以下信息判断,下列人员中为增值税纳税人的是( )。

  A.张女士,开了一家餐厅,提供餐饮服务

  B.陆先生,个体工商户,受托加工白酒

  C.刘先生,转让一套房产

  D.李女士开一个房屋装修公司,提供房屋装修服务

  根据以下信息,回答3个小题:

  某进出口企业从国外进口一批小汽车,海关审定的完税价格为500万元,小汽车的关税税率为40%,消费税税率为9%。

  本题为第1小题,共3个小题

  2. 该进出口企业进口这批小汽车应缴纳关税( )。

  A.200万元

  B.220万元

  C.280万元

  D.333万元

  本题为第2小题,共3个小题

  3. 该进出口企业进口这批小汽车应缴纳消费税( )。

  A.63.00万元

  B.68.67万元

  C.69.23万元

  D.77.14万元

  本题为第3小题,共3个小题

  4. 该进出口企业进口这批小汽车应缴纳增值税( )。

  A.119.00万元

  B.130.77万元

  C.129.71万元

  D.143.37万元

  5. 甲橡胶厂(增值税一般纳税人),2010年5月从乙农场购进天然橡胶,开具的普通发票上注明的价款为120000元;购进该货物时支付的运费为2000元,取得合法的货运发票。甲厂将上述天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶,并制造成各类轮胎600套,每套不含增值税价格为800元,全部售出。就上述业务,甲橡胶厂应纳增值税( )。

  A.66000元

  B.60860元

  C.61200元

  D.65860元

  6. 2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2007年亏损40万元,2008年盈利20万元,2009年度经审核的应纳税所得额60万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )。

  A.6.83万元

  B.8.83万元

  C.9.00万元

  D.10.00万元

  7. 2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )。

  A.294.50万元

  B.310.00万元

  C.325.50万元

  D.330.00万元

  8. 关于企业所得税筹划方法,下列叙述错误的是( )。

  A.当无税收优惠的企业投资设立能够享受税收优惠的机构时,应设立为子公司

  B.应尽量将有扣除标准的费用通过统筹安排,转化为没有扣除标准的费用

  C.费用应尽量在享受优惠税率的年度确认

  D.研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额

  9. 谢小姐2010年某月先是以8元/股的价格买入某国内上市公司股票5000股,后以12元/股的价格卖出,持有期间获得红利0.3元/股。谢小姐的上述经济行为共应缴纳税款( )。

  A.150元

  B.210元

  C.300元

  D.360元

  此题为第1小题,共3个小题

  10. 罗先生买入该住房时,应缴纳税收( )。

  A.2.50万元

  B.3.75万元

  C.5.00万元

  D.7.50万元

  此题为第2小题,共3个小题

  11. 按照现行政策,罗先生每月收取租金,应缴纳相关税费共( )。

  A.659.90元

  B.1037.30元

  C.735.80元

  D.1106.60元

  此题为第3小题,共3个小题

  12. 若3年后,罗先生卖出该住房的价格为320万元。按照现行政策,届时罗先生应缴纳相关税费共( )。

  A.17.12万元

  B.21.64万元

  C.26.58万元

  D.29.76万元

  13. 潘先生的企业主要从事房地产开发业务。最近潘先生的企业新开发了一个5万平方米的普通居民住宅楼项目,税法规定的扣除项目金额为29600万元,预计销售价格为每平方米12000元。潘先生不知这种运作方案是否合适,于是求助金融理财师小高,小高建议再增加支出500万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费用扣除项目金额,金融理财师的建议方案与原运作方案相比,可减少土地增值税( )。

  A.285万元 B.305万元 C.325万元 D.345万元

  14. 王先生刚刚购买一辆汽车供自己使用,排量在1.6升以上,购买时支付含增值税价款175500元,王先生应缴纳车辆购置税( )。

  A.17550.00元

  B.13162.50元

  C.11250.00元

  D.15000.00元

  15. 某企业在市区有一库房,价值1000万元,可用于提供仓储服务或出租给其他单位。如果年租金收入和年仓储收入均为100万元。当地从价计征房产税时,减除比例为30%,则选择出租比选择仓储,房产税( )。

  A.增加了3.6万元

  B.增加了4.4万元

  C.减少了3.6万元

  D.减少了4.4万元

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